云浮市云安区人民政府关于2023年度

区级预算执行和其他财政收支的

审计工作报告

—2024年 8月22日在云安区第七届人民代表大会

常务委员会第七十一次会议上

云安区审计局局长  陈丽环

主任、各位副主任，各位委员：

        我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2023年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

        根据审计法规定和经区委审计委员会批准的审计项目计划，区审计局依法审计了2023年度区本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，在区委、区政府的正确领导下，全区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，紧扣省委“1310”具体部署、“百千万工程”、聚焦市委“248”战略目标体系、“365”竞标争先体系和区委“426”跨越式发展攻坚战，依法履职担当，有力推动经济社会和民生事业平稳健康发展，全区各项工作取得良好的成效。

        ——财政运行总体平稳。紧紧围绕目标任务，深挖增收潜力，2023年全区税收收入实现同比增长22.43%。全面落实减税降费政策，全区新增减税降费及退税缓费超4亿元。合理调度资金，全区“三保”支出10.76亿元，兜牢兜实“三保”底线。

        ——民生支出保障有力。聚焦教育、医疗卫生事业和农业农村等领域，优化财政资金投向，增强财政统筹保障水平，加大民生项目支出力度，2023年区财政投入20.82亿元用于教育、卫生健康、社会保障、就业等民生支出，占一般公共预算支出的76%，比上年提高9%。

        ——重点工作扎实推进。区财政统筹安排1.83亿元用于支持“百千万工程”重点工作任务；安排绿美广东生态建设相关财政资金5600万元，加快绿美云安生态建设步伐；积极向上级争取债券资金11.7亿元，投至产业园区、污水处理等重点领域，为全区15个重大项目建设提供资金保障。

        ——审计整改落地见效。相关单位认真落实整改责任，对上一年度审计查出的问题，逐项逐条落实整改，取得了较好成效。截至2024年6月底，对上年度审计工作报告反映的77个问题，已整改到位69个，整改完成率90%，整改问题金额达到8.47亿元，推动制定完善相关规章制度5项。

        一、财政管理审计情况

       （一）区级财政管理及决算草案审计情况

       审计了区级预算执行、决算草案编制和其他财政收支等情况。区级决算草案反映，2023年，区级一般公共预算总收入40.65亿元、总支出38.42亿元；政府性基金预算总收入15.9亿元、总支出15.26亿元；国有资本经营预算总收入0.5亿元、总支出0.5亿元；社会保险基金预算（区级统筹部分）总收入1.67亿元、总支出1.1亿元。审计结果表明，区财政局等有关部门认真落实积极的财政政策和经济社会发展各项要求，保持财政收支平稳运行，区级预算执行和财政管理情况总体较好。发现的主要问题：

       1.预算执行不严格。超预算从一般公共预算调出资金到政府性基金预算，涉及金额1.61亿元。

       2.虚增国有资本经营预算收支。一是将行政事业单位委托国有企业代收代缴的房产租金收入编入国有资本经营预算，涉及金额21万元；二是将拨付给国有企业的项目管理费等编入国有资本经营预算支出，涉及金额712万元。

       3.随意扩大预算稳定调节基金补充范围。将当年中央和省级专项结转资金用于补充预算稳定调节基金，涉及金额9245万元。

       4.未及时拨付教育补助资金。2023年度财政预算安排的城乡义务教育公用经费等8项教育补助资金，截至2024年5月底仍有933万元未拨付到位。

       5.区财政局对国库集中支付制度监管不到位。有33个预算单位违规将财政安排的资金从零余额账户支付到单位实有资金账户，涉及金额1090万元。

        6.非税收入征缴管理工作不到位。有4个单位多收、截留或坐收坐支非税收入，涉及金额311万元。区财政局、区住建局对城区生活垃圾处理费的应征应缴情况监管不到位，未督促代收单位及时足额上缴，导致代收单位长期延缴污水处理费，延缴时间超过1至5个月不等；区住建局未征收部分行政和企事业单位的生活垃圾处理费，未做到应收尽收。

      （二）地方政府专项债券管理使用审计情况。

        1.债券资金闲置。由于项目成熟度不高、前期准备工作不充分等原因，项目推进缓慢，截至2024年7月底仍有涉及15个项目的3.43亿元专项债券资金滞留在各项目单位，未形成实物工作量。

        2.债券资金管理不到位。一是区财政局对债券资金监管不到位，导致2693万元拨付至项目单位后被挪用于日常运作和其他项目支出；二是区财政局提前将未达到支付条件的债券资金拨付至项目业主单位鲲鹏公司和长丰公司共8个银行账户，涉及金额2.47亿元，且有部分债券资金未严格实行专户管理，与企业自有资金混合存放和使用，资金管理混乱。

        3.债券项目管理不到位。一是区财政局审核把关不严，使用已完工验收的项目申请专项债券资金，并支付其项目款项共1675万元；二是有4个已投入运营的专项债券项目实际收益未达预期，难以覆盖还本付息支出，区财政专项债券还本付息压力较大，涉及债券本金2.53亿元。

      （三）部门预算执行审计情况。

       审计了全区部分预算单位2023年度预算执行情况,并延伸抽查了部分下属单位。审计结果表明，有关单位基本能执行各项财务管理制度，财政收支管理较为规范，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

       1.资金管理和使用不够规范。有4个镇政府的项目协调费收支未纳入财政预算管理，涉及金额5619万元；有6个镇政府未及时清理盘活存量资金，涉及金额52万元。

       2.“三公”经费和培训费管理不规范

      （1）公务用车管理方面。有1个单位的3辆公务用车维修费用报销不真实，存在同一天内到2个不同维修点进行重复维修保养等现象，涉及金额2.6万元；有2个单位公务用车维修、加油等台账信息登记不完整，管理不够细化；有1个单位长期无偿使用下属企业车辆，增加企业负担。

      （2）公务接待管理方面。有2个单位无公函接待，涉及金额21万元；有1个单位部分接待清单填写不规范。

      （3）培训费管理方面。有1个单位超综合定额标准列支培训费1.68万元。

       3.资产管理不到位，家底不清。有2个单位的资产账实不符，其中少计公共基础设施6宗、总价值4223万元，少计土地1宗、面积7013㎡，少计办公设备6套、总价值34万元；有1个单位的4台设备闲置时间超过1年，总价值130万元。

       4.违规发放补助、奖金。有1个单位违规发放出差人员伙食补助800元、超范围向非本单位人员发放计划生育奖励金2.83万元。

       5.内部控制制度执行不到位。有1个单位支出手续不完备，执行支出审批制度不严格或未附明细清单、验收（签领）手续等，涉及金额51万元。有2个单位采购货物（服务）未履行政府采购程序，涉及金额4万元；有1个单位的存货存在增幅异常、账实不符、部分商品采购价格偏高等问题。

        二、重大政策措施落实跟踪审计情况

        审计了区直有关单位落实优化营商环境政策情况、政务信息系统建设和使用情况等。审计结果表明，有关单位能认真贯彻落实有关政策措施，在优化全区营商环境和推进数字政府改革建设等方面取得了良好的成效。发现的主要问题：

       （一）优化营商环境方面。

       1.经营环境不够优化。一是区发改局、区住建局等部门未牵头建立供水接入工程投资分担机制，政府和供水企业的责任未明晰；二是区交通运输局、区住建局等部门未建立健全云安区道路挖掘计划提前共享机制，不利于降低因公路反复开挖对周边群众和经营主体的影响。

       2.政务服务便利度不高。区政数局、区住建局等部门未充分发挥公共服务平台的作用，未实现水、电、气业务线上联办模式。

       3.金融服务制度规范化建设存在薄弱环节。云安区未设立中小微企业转贷资金池和信贷风险补偿金等，未有效缓解中小微企业融资难题。

       4.市场主体权益保障未到位。有5个单位违约拖欠市场主体的项目采购款，共涉及10个项目、金额680万元；区内10家公立医疗卫生机构拖欠供应商药品和医用耗材采购款共8611万元。

      （二）政务信息系统建设和使用方面。

       1.政府采购规定执行不严格。有1个单位的项目建设方案（含系统设计）和磋商控制价均由设计公司编制确定，且设计公司违规参与项目的竞争性磋商并中标，涉及金额86万元。

       2.项目立项审批不严格。共涉及4个单位的4个信息化项目，存在未到区政数局申报立项、项目造价未经第三方机构审核或未按规定实行监理等问题，使项目脱离政数部门和监理单位监管，存在项目造价和质量失控的风险，涉及项目总造价1407万元。

       3.项目验收把关不严。一是有2个单位验收不规范，只由业主单位与承建方进行验收，未聘请有资质的第三方进行测评。二是有3个单位的项目结算不准确，存在承建方未完成建设内容但全额支付了项目价款、品牌和型号完全相同的设备采购单价不一致等问题，造成多计结算款共11.4万元。三是有1个单位在个别前端监测设备被损毁，且未按合同约定保障设备用电供应等情况下，仍同意通过项目验收。

       4.项目单位对信息系统管理不到位，绩效目标未实现。一是有1 个单位的平台项目长期闲置，近2年时间无使用记录，未发挥效益；二是有2个单位未及时对有故障的硬件设备或系统功能进行修复，导致系统长期不能正常运行。

       三、民生政策落实和资金使用审计情况

       审计了基础教育、医疗卫生、镇村生活污水处理和居家养老服务等民生政策落实和资金使用情况。审计结果表明，我区有关部门能积极采取措施，促进各项民生政策落实到位，民生保障水平逐步提升。发现的主要问题：

      （一）基础教育政策落实和资金使用情况方面。

       1.学校建设未达标。云安区未完成“十四五”期间公办学位建设任务；个别幼儿园编班人数超标准；区教育局对普惠性民办幼儿园的认定和管理不严格；博华特殊教育学校超规模办学、学校场室设置未达标。

       2.重大政策落实不到位。个别学校课后服务管理机制不完善，有部分教职工以个人名义与第三方机构签订服务协议并直接获取报酬；校内课后服务公益非营利性原则执行不到位，未对经济困难家庭学生减免服务费用、收费标准未明显低于校外提供同质服务的培训机构；有1所民办学校未按规定减免学杂费8万元、有部分代收费项目无相关部门批准依据。

       3.财政资金管理不到位，使用效益不高。区教育局政策落实不到位，未及时指导1所幼儿园和1所特殊教育学校完善学生信息，2021和2022年均未享受财政生均公用经费补助，涉及金额164万元；有3项专项资金预算执行进度慢或分配使用分散，使用效益不高，涉及金额875万元。

       4.部分学校内部管理不完善。有1所中学占用学生伙食费用于补贴教师饭堂支出、涉及金额71万元，以中高考名义滥发实物、涉及金额19万元；各中小学校资产管理不到位，124台（套）教学和办公设备被闲置。

       （二）医疗卫生服务体系建设情况方面。

       1.医保政策落实不到位。有10家医疗机构未严格执行医保政策，存在将不属范围的医药费用纳入医保基金报销、中药饮片超比例加成、分解项目收费、重复收费等现象，涉及金额2.4万元。

       2.资金管理不到位。区卫健局和相关医疗机构落实出生缺陷综合防控政策不到位，部分符合条件的对象未享受检查费用减免，滞留专项资金166万元。

       3.医疗机构运行管理不到位。有3家医疗机构审核把关不严，共有7台设备采购价格明显虚高，对比虚高204万元；有2家医疗机构对设备需求调查了解不充分，共有37台设备长期闲置，涉及金额262万元；有1家医院合同约定执行不严，提前支付项目结算款273万元；有1家医院在连年亏损、债务繁重的情况下，未对奖励性绩效工资方案作出动态调整，与医院经营成果脱钩；有1家医院违规使用外聘手术专家外带的植入性医用耗材，涉及金额116万元。

       4.公建村卫生站绩效目标未达预期。有46间卫生站存在楼面开裂或漏水、墙体开裂、地基下沉等不同程度的质量问题；有4间卫生站医疗服务能力较弱、医疗业务少，2023年月均接诊量均低于10人次，仅依靠财政补助维持运作；有1个卫生站村医“躺平式”上岗，坐诊时间少、群众满意度低，近三年公卫考核得分位列倒数，但仍享受村医和公卫补贴累计29万元；基本药物制度执行不到位，2021、2022年分别有93间和68间卫生站的基本药物使用比例不达标，群众惠及度较低。

       （三）镇村级生活污水处理设施绩效方面。

        1.区住建局责任落实不到位，镇级污水处理厂未发挥效能。其中：有4座镇级污水处理厂由于未取得用地规划许可证等，建成3年后仍未通过验收，未正式投入使用；有6座镇级污水处理厂污水收集量远低于设计处理量，长期处于低负荷运行状态，且进水污染物浓度低、属于典型的清水进清水出，以及未对污泥进行规范化处理，未充分发挥实效。

        2.市生态环境局云安分局等单位对项目管护不到位，多个村级污水处理站点未正常运行。其中：有14个站点出水水质不达标；有12个站点主体工程未完成建设或污水管网等配套设施未完善，造成烂尾；有39个站点建成后处于闲置或不正常运行状态，未能有效进行污水净化处理；有10个站点的管网长度底数不清，部分设施损坏严重；有22个站点管护不到位，存在杂草丛生、管道老化破损、污水倒灌溢流等现象，未能发挥效益。

      （四）居家养老服务项目监管方面。

        1.重复计算服务费用。区民政局审核把关不严，在2个服务项目中重复计算82名对象的居家养老上门服务费用，存在财政资金损失浪费的风险，涉及金额10.33万元。

        2.养老站点设施配备未达标。全区42个居家养老服务站点中，有40个站点配备的休息床位未达到10张，共缺口床位数365张，其中有17个村级站点完全未配备休息床位。

        3.大部分服务人员未具专业资质。区民政局委托2家第三方养老服务机构派出的服务人员中，有40名未取得社工证、养老护理员等专业资质，占全部服务人员的83%，难以保障居家养老服务质量。

        4.第三方服务机构履行合同不到位，部分对象未足额享受服务。区民政局监管存在漏洞，有131名一类服务对象享受居家养老上门服务未达每周1次、有9名一类服务对象完全未享受服务，涉及1221人次、服务费用3.66万元。

       四、公共投资审计情况

       以单独立项的形式审计了云安区南园市政供水管网工程等11个工程项目；在部门预算执行审计、经济责任审计和其他专项审计调查中抽查了富林圩镇上坪路街道招牌整治工程等32个工程项目。审计结果表明，上述工程项目的建设单位基本能执行有关建设管理规定。发现的主要问题：

      （一）建设单位监管不到位，多计工程项目费用1285万元。其中：有24个项目存在未按图施工、重复计算工程量、偷工减料等现象，造成多计工程价款共1148万元；有7个项目由于建设单位对设计费控制不严、错用调整系数等原因，造成多计设计费共129万元；有1个项目的勘察报告不真实，多计勘察费8万元。审计已建议相关建设单位与施工、设计、勘察单位进行据实结算，截至目前已追回工程款796万元、节约支出10万元，正在整改金额479万元。

      （二）项目基本建设程序不合规。其中：有5个项目的预算、概算或结算未按规定接受财政投资评审；有1个项目未严格控制投资成本，重复委托第三方编制工程概算，涉及金额2万元；有2个项目建设单位未监督监理单位按规定实施工程质量监理，未及时发现项目建设过程中出现的问题并督促落实整改。

       五、区属国有企业审计情况

       审计了腾安物资有限公司2022年3月至2023年9月的财务收支和管理等情况。审计结果表明，该国有企业能积极开拓业务，加强内部管理，经营状况良好。发现的主要问题：

      （一）未及时收取租金490万元，经营收益潜在损失风险。腾安公司未严格按照合同的约定，及时收取六都、高村等6个镇的市场租金共20万元、民爆物品储存仓库租金470万元，最长的已逾期2年。

      （二）资产管理不到位。腾安公司未制定资产租赁管理相关制度，资产出租手续不完备；有2处房产闲置超过2年，涉及面积555㎡。

      （三）违规扩大开支范围。腾安公司为区国资中心支付办公设备、水电费等与该公司经营活动无关的费用，涉及金额7万元。

        六、审计移送的违纪违法问题线索情况

        一年来，区审计局共出具审计移送处理书11份，移送涉嫌违法违纪问题线索11条，具体为：

      （一）公共资金、国有资产管理领域重大损失浪费问题。移送此类问题线索4条，主要是部分单位涉嫌虚开发票套取财政资金、采购设备价格虚高造成财政资金损失浪费、1家医院涉嫌虚构医疗服务项目套取财政资金和骗取医保基金、10家医疗机构违反医疗保障政策造成医保基金损失等。

      （二）民生领域侵害群众利益问题。移送此类问题线索1条，主要是1间民办学校未按规定减免义务教育阶段学生的学杂费等。

      （三）违反中央八项规定精神问题。移送此类问题线索2条，主要是个别单位和公职人员利用职务便利谋取个人利益、违反规定私设“小金库”等。

      （四）监督管理落实不到位问题。移送此类问题线索4条，主要是部分单位工程验收人员监督监管不到位、验收过程把关不严、涉嫌失职失责等，造成多计工程价款和勘察费用；主管单位监管不到位，部分卫生站村医骗取补贴等。

       七、审计建议

       （一）提高财政资金收支管理水平。一是要积极采取有效措施缓解收支矛盾，进一步加强政府非税收入的监督管理工作，做到应收尽收。二是完善绩效评价机制，推进预算和绩效管理一体化，根据绩效评价结果严格预算管理、优化预算安排，坚持先急后缓，切实提高预算资金的执行率，促进财政资金提质增效。三是要进一步加强预算编制工作，做细、做实、做准预算，要建章立制、明确标准和依据，落实管理责任和权限，增强年初预算的刚性约束力。

       （二）完善地方政府债券资金管理机制。一是进一步完善债券项目库管理，做好债券项目的储备、前期可行性研究和规划布局等前期准备工作，确保入库项目成熟可行，避免申报和安排前期准备不充分的项目。二是对建设进度慢的项目，要深挖原因，协调相关项目实施单位采取切实有效措施推动项目建设，促进资金尽快形成实物工作量。三是加强已投入使用的专项债券项目的管理，争取专项债券项目实现收益并足额上缴国库，保障专项债券本息偿付，降低政府债务风险。

       （三）确保各项重大政策落地见效。一是对标对表国家、省市出台的政策，结合云安区工作实际，加强研究论证，出台各项配套措施，为推动重大政策落地落实提供保障。二是狠抓政策协同高效，强化部门之间的信息共享、决策共商、效果共评，避免各自为政，力求实现更多的组合效应、叠加效应，为经济持续回升向好提供有力支撑。三是坚持把便民利民惠民政策摆在更加突出的位置，扎实推进减税降费、医疗保障、优化营商环境、乡村振兴、“百千万工程”等重大政策的落实，不断完善困难群众基本生活保障和民生兜底等民生保障机制，促进社会和谐稳定。

       （四）进一步健全预算单位内部控制制度。一是要健全单位国有资产管理等多个环节的内部控制制度，提高管理水平和风险防范能力。强化部门预算约束力，将单位的全部收支纳入财政预算管理。二是规范公共投资项目建设管理，严格执行基本建设程序，防止因多计工程项目款而造成财政资金损失浪费。三是要压实部门预算执行的主体责任，切实做到“花钱必问效、无效必问责”，严格落实中央八项规定精神和“过紧日子”要求，积极盘活各类存量资金和闲置资产，确保把财政资金用在刀刃上。

       本报告反映的是区本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，对这些问题，审计部门已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，对涉嫌违纪违法线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关单位正在积极整改。区审计局将加强跟踪督促，按有关规定报告全面整改情况。

       主任、各位副主任，各位委员：

       今年是中华人民共和国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。审计机关将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记视察广东重要讲话、重要指示精神，按照区委、区政府部署要求，依法忠实履职尽责，自觉接受区人大及其常委会监督，以高质量的审计监督保障执行、促进发展，为全区经济社会发展贡献审计力量！