—2023年9月18日在云安区第七届人民代表大会

常务委员会第十八次会议上

云安区审计局局长 陈丽环

主任、各位副主任，各位委员：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2022年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法规定和区委审计委员会批准的审计计划，区审计局依法审计了2022年度区级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，在区委、区政府的正确领导下，全区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，坚持稳字当头、稳中求进，完整、准确、全面贯彻新发展理念，构建新发展格局，着力推动高质量发展，全区经济平稳运行，2022年度区级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。

——经济运行逆势向好。积极落实上级有关要求，出台稳经济、促发展若干政策措施并扎实抓好落实，经济实现逆势向好。2022年全区一般公共预算本级收入21.51亿元，增长281.36%，增速排全省第一。实施常态化财政资金直达机制，有效利用财政直达资金6.78亿元兜牢“三保”底线。

——民生保障水平稳步提升。全年民生类支出占一般公共预算支出的67%，有力兜牢民生底线，其中投入6.48亿元支持推进教育事业高质量发展。民生保障全面提质，培训各项技能人才3800多人次，新增城镇就业2081人，养老保险100%完成参保任务，城乡居民医保实现常住人口全覆盖。

——有效防范化解债务风险。我区2022年末的债务率为99.45%，风险等级达到绿色，是“零提示”“零预警”地区。隐性债务已全部化解完毕，政府债务余额严格控制在法定债务限额内，政府债务总体安全、风险可控。充分利用债券资金11.3亿元为全区14个重大项目建设提供资金保障。

——审计整改成效良好。被审计单位认真落实主体责任，截至2023年6月底，对上年度审计工作报告反映的83个问题，已整改到位75个，整改完成率90%，有关单位通过收缴资金、归还原资金渠道、规范资金账务管理、落实或拨付项目资金等方式整改问题金额达到7.76亿元，整改责任意识明显增强。

一、财政管理审计情况

（一）区级财政管理及决算草案审计情况

审计了区级预算执行情况和决算草案。区级决算草案反映，2022年，区级一般公共预算总收入489819万元、总支出451931万元；政府性基金预算总收入119729万元、总支出119376万元；国有资本经营预算总收入2560万元、总支出2501万元；社会保险基金预算（区级统筹部分）总收入12491万元，总支出10651万元。审计结果表明，区财政局等有关部门认真落实积极的财政政策和经济社会发展各项要求，保持财政收支平稳运行，区级预算执行和财政管理情况总体较好。发现的主要问题：

1.少计区级财政收入。2022年，部分非税收入滞留专户未及时清理上缴国库，涉及金额3212万元。

2.预算编制不够规范。一是未将以前年度挂账转列一般公共预算支出42885万元编入2022年度财政预算收支安排方案报批；二是一般公共预算安排的1500万元、政府性基金预算安排的5155万元预算支出未细化到具体部门和项目。

3.虚增财政支出。将2021年度中央和省下达的专项转移支付资金、南海帮扶结余资金等违规列支暂存，虚列当年支出12676万元。

4.预算统筹不规范。将应编入政府性基金预算的专项债券项目租金收入138万元编入国有资本经营预算收入，并统筹用于国有资本经营预算支出。

5.非税收入征缴管理工作不到位。一是有1个工程项目少缴基础设施配套费23万元；二是有16个项目单位的债券资金专用账户产生的利息收入未及时清理上缴财政，涉及金额61万元；三是区长丰公司未按时上缴非税收入，涉及金额227万元。

6.债券资金管理不规范、使用效益不高。一是由于前期工作不扎实、项目推进缓慢等原因，截至2023年7月底仍有涉及7个项目的18568万元专项债券资金滞留在各项目单位，未形成实物工作量。二是违规使用债券资金33万元缴纳应由转让方承担的土地增值税及滞纳金。

7.滞拨民生资金19682万元。其中：滞拨拆旧复垦指标交易收益资金18505万元、居民基本医疗救助资金1107万元、农村危房改造补助资金70万元。

8.预算绩效管理不到位。区财政局未将财政资金绩效目标与预算同步批复下达到各预算单位。

9.未及时支付拆旧复垦项目成本费用。截至2022年底，全区共有开展拆旧复垦项目前期工作产生的工程款等成本费用2147万元未及时支付。

（二）部门预算执行全覆盖审计情况

审计了全区各预算单位2022年度预算执行情况,并延伸抽查了部分下属单位。审计结果表明，有关单位基本能执行各项财务管理制度，财政收支管理较为规范，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

1.财政资金管理和使用不够规范。有3个单位挪用专项资金用于支付单位日常支出，涉及金额303万元；有5个单位的财政存量资金805万元未及时清理盘活统筹使用；有1个单位滞留专项资金2.8万元；有1个单位的专项资金50万元分配和使用偏离绩效目标。

2.“三公”经费管理不规范

（1）公务用车管理方面。有1个单位超预算支出公务用车运行维护费；有1个单位违规在公务交通补贴保障范围内使用公务用车；有1个单位私车公养，涉及金额0.57万元；有3个单位的5台公务用车未绑定“广东省公务用车管理平台”终端或部分时段的运行轨迹缺失。

（2）公务接待管理方面。有1个单位无公函或邀请函接待，涉及公务接待费支出50笔、金额2.29万元；有1个单位的3次公务接待未严格控制陪餐人数；有1个单位对同一公务活动多次安排接待用餐；有1个单位的9笔公务接待未按要求填写接待清单。

3.资产管理不到位，家底不清。有8个单位的资产账实不符，其中少计公共基础设施1宗、价值2583万元，少计办公设备12套、总价值18万元；有1个单位未经批准出借固定资产；有2个单位的部分固定资产长期闲置，涉及1处房屋、53台平板电脑等。有1个单位机构改革撤并超过4年仍未对资产进行盘点，造成15处房产被占用、权属不清、处于荒废状态等现象。

4.下乡补贴发放不真实。有2个单位的3名干部职工通过多报下乡天数，多领取补贴0.55万元。

5.违规向企业收取或转嫁费用。有1个单位向企业借款3万元、收取协调费37万元，直接用于临聘人员社保费、电费、公务用车费用等日常支出；有1个单位向下属企业转嫁办公场所修缮、广告制作等费用，涉及金额4.37万元。

6.未严格落实“过紧日子”要求。有1个单位在当年预算指标已用完的情况下，通过向供应商赊购等形式采购货物和服务，规避了预算监管、增加了单位债务，涉及金额130.64万元。

7.对部分行政职能监管不到位。有1个单位未及时与第三方做好信息互通工作，导致有4名已故老年人的公交IC卡被他人冒用违规享受乘车优惠；有1个单位未及时督促相关镇政府取消已不符合条件的农村低保对象资格、停发其最低生活保障金。

8.部分经费使用不规范。有1个单位支出征地协调款无实质性的证明材料和相关依据，涉及金额3万元；有5个单位的部分费用支出手续不完备，执行支出审批制度不严格或未附明细清单、验收（签领）手续等，涉及金额71.49万元；有1个单位超出合同约定提前支付货款1.17万元。

9.内部控制不够健全。有3个单位违规将财政资金在零余额账户转至单位实有资金账户，涉及金额86.59万元；有2个单位采购货物或服务未履行政府采购手续，涉及金额256万元。

二、重大政策措施落实和民生资金审计情况

2022年7月以来，围绕国家和省的重大政策措施，对优化营商环境、支持市场主体应对疫情纾困发展、城乡医疗救助等政策的落实情况进行了审计。审计结果表明，有关单位能认真贯彻落实有关政策措施，在优化全区的营商环境、支持企业积极应对疫情挑战、落实城乡医疗救助政策等方面取得了良好的成效。发现的主要问题：

（一）优化营商环境方面。一是云安区优化营商环境工作专班工作不够到位，未严格按照市的要求拟定整改方案、工作台账等；二是区发改局未及时启动天然气价格联动机制，不利于促进燃气行业健康发展；三是区政数局未建立政务服务“体验官”制度。

（二）支持市场主体应对疫情纾困发展方面。有4个单位拖欠中小企业账款9宗，涉及金额317万元；有4家国有企业未落实减免房屋租金政策，有35户个体工商户符合减免租金政策未得以落实，涉及租金共13.38万元。

（三）2021年度城乡医疗救助基金政策落实方面。一是区财政局预算执行不严格，连续两年均未足额拨付医疗救助预算资金到财政专户；二是区医保局、区民政局等部门沟通不到位，未及时更新医疗救助对象信息，导致有51名中途参保人员的信息未及时录入系统，有106名已死亡的救助对象继续参保、涉及金额2.97万元。

三、公共投资审计情况

以单独立项的形式审计了白石镇石底村委果子坑村垦造水田等4个工程项目，在部门预算执行全覆盖审计中抽查了降面村委农村建设用地拆旧复垦等30个工程项目。审计结果表明，上述工程项目基本能执行国家的有关建设管理规定。发现的主要问题：

1.有23个项目存在未按图施工、重复计算工程量等现象，造成共多计工程造价572万元。审计已建议相关建设单位与施工单位据实结算。

2.有2个工程项目建成后绩效较低。其中：白石镇石底村委果子坑村垦造水田项目建成后管护不到位，大部分水田种植的水稻没有收成、田间长满杂草、周围布满杂物等；大洞水库除险加固工程项目在保修期内出现坝坡砼步级部分开裂、水库和放水闸口漏水等质量问题。

3.工程建设管理不够规范。其中：有2个项目未严格按规定履行立项审批手续；镇安镇政府未严格控制美丽乡村示范镇建设项目投资成本，重复委托第三方编制工程概算、项目设计费超概算等，涉及金额4.98万元；石城镇政府有1个项目未编制工程预算和结算书、有1个项目的结算审核结果未按规定报财政部门备案，涉及金额合计33.20万元。

四、区属企业审计情况

审计了云歌传媒有限公司和区供销合作联社下属的3家企业资产、负债、损益情况。审计结果表明，上述企业能积极开拓业务，加强成本管理，维持企业正常运转。发现的主要问题：

（一）云歌传媒有限公司方面。一是企业内部控制不够健全，不相容岗位未分离，存在单位往来收据缺失等现象；二是成本核算不准确，不利于企业成本控制。

（二）区供销合作联社下属企业方面。一是有2家企业使用虚假经济业务发票进行会计核算，涉及金额5万元；二是内控制度执行不到位，部分支出未严格执行“事前报告”和“先审后批”制度等。

五、审计建议

按照上级的各项决策部署和区委、区政府的要求，结合审计反映的情况与问题，审计建议：

（一）提高财政资金收支管理水平。财政部门要积极采取有效措施缓解收支矛盾，进一步加强政府非税收入的监督管理工作，加强统筹调度财政资金，优化支出结构。逐条逐项吃透政策、用好政策，继续实施常态化财政资金直达机制，切实兜牢“三保”底线。发改部门要做细做实做准债券项目入库等前期准备工作，协调项目实施单位稳妥有序推进债券项目建设，加快资金支出进度，争取尽快形成实物工作量。

（二）推动各项重大政策措施落地见效。围绕国家和省、市的各项工作部署，聚焦“十四五”重点任务，加大对重大政策的研究力度，准确领会政策意图和工作要求，确保精准施策。坚持把便民利民惠民政策摆在更加突出的位置，做好“六稳”工作、落实“六保”任务，扎实推进减税降费、助企纾困、优化营商环境、乡村振兴等重大政策的落实，不断完善困难群众基本生活保障和民生兜底等民生保障机制，促进社会和谐稳定。

（三）进一步健全预算单位内部控制制度。要健全单位国有资产管理等多个环节的内部控制制度，提高管理水平和风险防范能力。规范财政资金管理，及时清理盘活财政存量资金，提高资金使用效益。下属单位较多的主管部门以及资金体量较大的单位，要建立内部审计机制，发挥内部审计的作用。财政部门要加强对预算单位的监督指导，严格执行国库集中支付制度，将所有财政资金纳入国库集中支付范围并实施全流程监控，从源头上防止财政资金被截留或挪用，以严格防控财政资金管理风险。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位的意见并出具了审计报告，有关部门正在积极整改。下一步，区审计局将加强跟踪督促，区政府将按有关规定向区人大常委会报告整改情况。

今年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年。面对新的形势和任务，做好各项审计工作意义重大。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，在区委、区政府和上级审计机关的坚强领导下，自觉接受区人大监督，依法履行审计监督职责，以高质量的审计监督保障执行、促进发展，为全区经济社会发展贡献审计力量！